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Les budgets
C'est la version, en termes financiers, du plan stratégique général de lLa planification financière à court terme se résume à construire un plan-budget de trésorerie qui détaille mois par mois la première année du plan stratégique les encaissements et les décaissements.
Les budgets sont la traduction monétaire des programmes d’action. Ils sont annuels ou plus fréquents (semestriel, trimestriel...). Chaque centre de responsabilité (partie autonome d’une entreprise) doit être doté d’un budget et responsable de sa réalisation. L’ensemble de tous les budgets permet d’obtenir le budget de trésorerie et le bilan prévisionnel.
Budget de trésorerie
A. Exploitation
Recettes
Dépenses
B. Hors exploitation (id)
= Flux mensuels de trésorerie
+Situation initiale
-Encaisse minimale
= Solde de trésorerie
Soldes de trésorerie cumulés
-découvert initial
= déficits ou excédents totaux de trésorerie
Les écarts
Après exécution des budgets, la comparaison des dépenses aux budgets (contrôle budgétaire) permet de calculer des écarts, d’imputer les responsabilités et d’engager des actions correctives ou de réviser des plans établis. |
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